2019年3月5日政府工作报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。

  小编，将调整后的增值税税率表以及个人所得税税率表进行了整理。供各位参考备用。

  增值税：顾名思义，就是增值的部分你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。（但小规模纳税人不一样，后面会讲到）

  再简单点，全面营改增后，一般来讲除了企业内部行为（如发工资等等）不缴纳增值税，其他都要缴税。

  先做一个形象的比喻。小规模纳税人相当于小户人家。一般纳税人相当于大户人家。

  第一种：只要你想，并且会计核算健全、可提供准确税务资料，就能成为一般纳税人。

  第二种：你发展得好，慢慢的变成了大户人家（年应征增值税销售额达到标准）。这种情况，您能自己来备案。假如超过期限不来，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  2.年应税销售额超过规定的相关标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

  一般纳税人是大户人家，税率相比小户人家来说，肯定要高一点。但是，购进货物、劳务、服务、非货币性资产、不动产支付或者负担的增值税额，合乎条件的，可以抵减当期税款。

  当然你也可以再一次进行选择另外一种方式，成为中产阶级——简易办法征收的一般纳税人。

  按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。明白了吧，户口终身制。但是，现在你有次“改户口”的机会！详见《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）

  一共有2档：3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

  5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。

  征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

  两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

  小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件1）计算税款时使用征收率。

  2、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。

  5、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

  1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

  7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

  10、药品经营企业销售生物制品，兽用药品经营企业销售兽用生物制品，销售抗癌罕见病药品

  11、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

  12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。

  17、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

  18、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。

  21、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务。

  22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、整体的结构提供工程服务，建筑设计企业自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预先制作的构件的，适用简易计税方法计税。（不是可选择）

  23、一般纳税人销售电梯的同时提供安装配置服务，其安装服务可根据甲供工程选择适用简易计税方法计税。

  25、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。

  26、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。

  27、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

  28、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。

  29、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

  1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。

  2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。

  3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

  4、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

  以上销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

  预征率有3档，2%，3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。

  注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%

  2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。

  5、只有居民个人的综合所得才会使用预扣率，年终统一适用综合所得税率，多退少补。

  6、预扣率表一和综合所得税率表的数字是一样的，它适用居民工资薪金的预扣预缴。预扣率表二和旧个人所得税法下的劳务报酬税率的数字是一样的，它适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用。20%的预扣率适用居民个人的稿酬所得和特许权使用费所得。

  7、保险营销员、证券经纪人佣金收入比较特殊，它虽然属于劳务报酬，但在预扣的时候适用的是工资薪金的预扣率表一。

  8、按月换算后的综合所得税率，一般适用非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。非居民个人这些所得不存在预扣预缴的问题。

  9、单独计算的全年一次性资金，按月和按季领取、非特殊原因一次性领取的企业年金和职业年金，单位低价向职工售房同样适用按月换算后的综合所得税率。

  10、解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均薪资3倍数额的部分；提前退休取得一次性补贴收入适用综合所得税率。

  11、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得，适用经营所得税率。

  12、 利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。这几项所得统一适用20%的税率。不区分居民个人和非居民个人，不需要预扣税款，由扣缴义务人直接扣缴税款。

  来源 高顿财经、会计说，重庆税务、税政第一线. 如果一年有不同来源的收入，该怎么样处理自己的汇算清缴呢？